企业年底结账这样做——会计:学到了

  • 小编 发布于 2019-12-12 16:59:50
  • 栏目:财经
  • 来源:贝多财税
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不知不觉,年底已经如期而至。那么每年到年底的时候呢,每家公司都会遇到一个重要时刻——结账。

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之所以说重要,到不是因为老板又要给员工掏钱心疼,而是结账在会计年度上,涉及到一个不跨年的这么一个概念,尤其是每年12月的账,就会显得特别重要。那么具体有哪些需要关注的点呢?

别急!先听从业20年的贝多财税注册会计师,为你分析两个科目:

首先是重点科目的余额梳理。大家知道,资产负债表有很多科目余额,其实这科目一里面有几下几个重点的科目,是需要我们去重点关注的,尤其是到了年底结账的时候。

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第一个科目是增值税。大家要知道,增值税从2016年营改增之后,细化了很多科目,比如说财会2016年的22号儿的时候,对增值税就光二级科目就十个,那十个二级科目下面又有若干三级科目。

关键是,增值税是企业间最常用的税种。所以这个科目即使再繁杂,我们还是要面对。当然,也有许多小窍门,比如核对的时候找出重点核对对象——应交增值税。应交增值税,如果不是零的话,那我们就要先找一下原因了,还有可能是某个科目的结转没有结转对。

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2019年04月20日,重庆市云阳县税务服务大厅办理交税,市民在办理缴税手续。一季度经济形势

第二个科目就是未交增值税。我们要明白,在企业没有简易计税或者这种代扣代交增值税这种特殊情况下,其实未交增值税科目地期末余额就是反映企业应缴纳的增值税。

这个增值税我们在申报的时候,在申报表主表第32行有一个期末未缴税额。这个应该是等于我们的未缴增值税的金额,我们在做完账之后,可以关注一下这个。两者的关系是不是一致,如果不一致的话,也要及时的找找原因。

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另外需要我们重点关注的科目呢,就是应付职工薪酬跟应交个税。众所周知,2019年是新个税实行的第一年,有些企业存在计提个税跟申报个税不一致的情况。为什么会这样呢?因为有的员工可能在一月的时候,没有申请一些专项扣除,到了七月呢,统一去申请。这个时候财务在这个做账的时候,或者做工资表儿的时候呢,就没有准确的计算出收入,累计个税。

结果到了月底,我们一看那个科目余额的时候,发现应交个税并不等于申报的欠缴的税款,那应付职工薪酬也并不等于应付给职工的工资。两者一分析呢,就是因为申报个税出现错误,申报错误之后,结转也会出现错误。

这样的话,综合起来就会导致这两个科目会同时出错,那我们再没有其他错误的情况下,两者的偏差的金额应该是相等的,也就是说互调。

但是如果说不相等了,那说明还有其他的记账的一些错误。比如说,具体金额和发放金额不一致,这种工资表,做的不准确,没有修改,这都是有可能的。

以上就是这两个科目的结账要点,希望大家结账的时候能够重点关注一下。如果您有更多疑问,也欢迎联系贝多。贝多财税,让你的企业更轻松!

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